Imperammortamento – Trasizione 5.0
L’Iperammortamento è un’agevolazione fiscale per le imprese che investono in beni strumentali digitali o in impianti per produrre energia rinnovabile destinata all’autoconsumo.
Per i beni agevolabili, l’impresa può dedurre un importo superiore al costo sostenuto, riducendo il reddito su cui vengono calcolate le imposte. La misura si applica agli investimenti completati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Quali investimenti sostiene
La misura riguarda due categorie di investimenti:
- Beni per la trasformazione digitale: beni strumentali materiali e immateriali nuovi, individuati dalla normativa, funzionali all’innovazione tecnologica dei processi produttivi. I beni devono essere interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
- Autoproduzione di energia rinnovabile: impianti e beni nuovi destinati a produrre energia da fonti rinnovabili per l’autoconsumo dell’impresa, anche a distanza, compresi i relativi sistemi di accumulo.
Quali spese sono ammissibili
Il beneficio si applica al costo di acquisizione dei beni agevolabili, anche quando sono acquisiti tramite leasing.
La verifica deve riguardare sia le caratteristiche del bene sia il rispetto dei requisiti previsti per l’investimento: per i beni digitali, in particolare, è necessaria l’interconnessione; per gli impianti a fonti rinnovabili devono essere rispettate le condizioni relative all’autoproduzione e all’autoconsumo.
A chi si rivolge
La misura è rivolta alle imprese residenti in Italia e alle stabili organizzazioni di imprese estere che effettuano investimenti destinati a strutture produttive nel territorio nazionale.
Possono accedervi imprese di qualsiasi dimensione e settore, indipendentemente dalla forma giuridica.
Quali agevolazioni prevede
La maggiorazione del costo è calcolata per scaglioni di investimento:
- 180% per la quota fino a 2,5 milioni di euro;
- 100% per la quota oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni di euro;
- 50% per la quota oltre 10 milioni e fino a 20 milioni di euro.
Queste percentuali indicano l’aumento del costo fiscalmente deducibile, non la percentuale di contributo ricevuta dall’impresa. Il risparmio fiscale effettivo dipende dalla situazione dell’impresa e dagli investimenti realizzati.
Come Pertec affianca l’impresa
PERTEC supporta l’impresa nella verifica dei beni e dei requisiti dell’investimento, nella predisposizione della documentazione tecnica e contabile e nelle comunicazioni preventiva, di conferma e di completamento da trasmettere tramite la piattaforma GSE.
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Per i beni agevolabili, l’impresa può dedurre un importo superiore al costo sostenuto, riducendo il reddito su cui vengono calcolate le imposte. La misura si applica agli investimenti completati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Quali investimenti sostiene
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- Beni per la trasformazione digitale: beni strumentali materiali e immateriali nuovi, individuati dalla normativa, funzionali all’innovazione tecnologica dei processi produttivi. I beni devono essere interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
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- 100% per la quota oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni di euro;
- 50% per la quota oltre 10 milioni e fino a 20 milioni di euro.
Queste percentuali indicano l’aumento del costo fiscalmente deducibile, non la percentuale di contributo ricevuta dall’impresa. Il risparmio fiscale effettivo dipende dalla situazione dell’impresa e dagli investimenti realizzati.
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